GUÍA · FISCALIDAD

Impuestos de los bots de trading de criptomonedas en España

Un bot puede hacer cientos de operaciones al año, y cada venta o intercambio entre criptomonedas tiene consecuencias fiscales. Esta guía resume cómo tributan en el IRPF para residentes en España. No es asesoramiento fiscal: si tu caso es complejo, consulta a un asesor.

Última actualización: 06/11/2026 · 8 min de lectura

La idea clave: cada venta o permuta cuenta

Para Hacienda, cuando tu bot vende una criptomoneda por euros o la intercambia por otra (por ejemplo, BTC por ETH o por una stablecoin), se produce una ganancia o pérdida patrimonial. No hace falta pasar a euros: la Dirección General de Tributos considera que el intercambio entre criptomonedas es una permuta que tributa (consulta vinculante V0999-18).

Las compras con euros, por sí solas, no tributan: fijan el valor de adquisición que usarás cuando vendas.

Las operaciones de una cuenta de práctica o de un backtest son simuladas y no tienen ninguna consecuencia fiscal.

Cómo se calcula la ganancia o pérdida

Ganancia o pérdida = valor de transmisión − valor de adquisición. Las comisiones de compra suman al valor de adquisición y las de venta restan del valor de transmisión.

Si has comprado la misma criptomoneda en varias veces a precios distintos, se aplica el criterio FIFO («lo primero que entra es lo primero que sale»): al vender, se considera que vendes las unidades más antiguas. Es el criterio de la Ley del IRPF para valores homogéneos (artículo 37.2), que la Agencia Tributaria aplica a las criptomonedas.

Ejemplo: compras 0,1 BTC a 50.000 € y luego 0,1 BTC a 60.000 €. Tu bot vende 0,1 BTC a 65.000 €. Con FIFO, vendes las del primer lote: ganancia de (65.000 − 50.000) × 0,1 = 1.500 €, menos comisiones.

Con un bot que opera a diario, esto significa llevar la cuenta de cada lote. Hacerlo a mano en una hoja de cálculo es posible, pero muy propenso a errores.

Cuánto se paga: los tipos del ahorro

Las ganancias patrimoniales por criptomonedas van a la base imponible del ahorro, con esta escala (estatal y autonómica sumadas, territorio común):

Base del ahorro	Tipo
Hasta 6.000 €	19 %
De 6.000 € a 50.000 €	21 %
De 50.000 € a 200.000 €	23 %
De 200.000 € a 300.000 €	27 %
Más de 300.000 €	30 %

El último tramo subió del 28 % al 30 % desde 2025 (Ley 7/2024). País Vasco y Navarra tienen su propia normativa.

Qué pasa con las pérdidas

Las pérdidas no se pierden: el saldo negativo de ganancias y pérdidas patrimoniales del ahorro se compensa primero con las ganancias del mismo año y, si sobra, con el saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos) hasta un 25 % de este. Lo que quede se puede compensar en los cuatro años siguientes (artículo 49 de la LIRPF).

Por eso conviene registrar también las operaciones perdedoras del bot, no solo las ganadoras.

El modelo 721: criptomonedas en el extranjero

Si a 31 de diciembre tienes criptomonedas custodiadas por plataformas extranjeras por más de 50.000 € en total, debes presentar el modelo 721, una declaración informativa (no se paga nada por ella), entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. Solo hay que volver a presentarlo si el saldo sube más de 20.000 € respecto a la última declaración o si dejas de ser titular (Orden HFP/886/2023).

Las criptomonedas en autocustodia (tu propio monedero) no entran en el modelo 721, aunque sus ganancias sí tributan en el IRPF cuando las vendes o permutas.

Cómo organizarte si usas bots

Descarga el historial de operaciones de cada exchange (normalmente en CSV) al menos una vez al año.
Reúnelo en un solo sitio y aplica FIFO por cada criptomoneda, incluidas las permutas entre criptos y las comisiones.
Revisa el saldo a 31 de diciembre en plataformas extranjeras para saber si te toca el modelo 721.
Guarda los justificantes: Hacienda puede pedirlos durante cuatro años.

Bot Shaper incluye un módulo de Fiscalidad que hace este cálculo con FIFO sobre tus operaciones reales (las que importas de tus exchanges) y te prepara el resumen para la renta y el modelo 721. Las operaciones de la cuenta de práctica nunca entran en el cálculo.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar las operaciones de mi bot de trading?

Sí. Cada venta o permuta entre criptomonedas genera una ganancia o pérdida patrimonial que se declara en el IRPF del año en que se produce, aunque no hayas pasado el dinero a tu banco.

¿Cambiar BTC por USDT tributa?

Sí. Para la Dirección General de Tributos, el intercambio entre criptomonedas, stablecoins incluidas, es una permuta que genera ganancia o pérdida patrimonial.

¿Qué método se usa para calcular las ganancias: FIFO o precio medio?

FIFO. Al vender, se considera que vendes primero las unidades que compraste antes, según el criterio de valores homogéneos de la Ley del IRPF.

¿Las operaciones en una cuenta demo tributan?

No. Las operaciones simuladas, en una cuenta de práctica o en un backtest, no tienen consecuencias fiscales porque no hay transmisión real.